12월 퇴사 연말정산, 5월에 113만 원 되찾는 계산

12월 퇴사 연말정산은 재직자와 순서가 달라서, 퇴사할 때 회사가 해 주는 정산만 믿으면 돌려받을 돈을 놓치기 쉽다.

2026년 11월 기준 소득세법으로 직접 계산해 보니, 월급 550만 원을 받고 12월 31일에 정년퇴직하는 A씨(가정 사례)는 퇴사 정산에서 세금이 571만 6,975원으로 나왔고, 다음 해 5월 신고로 113만 1,375원을 되찾을 수 있었다.

같은 해에 다시 취업한 B씨(가정 사례)는 반대로 두 회사 소득을 합치자 127만 912원을 더 내야 했다.

같은 이야기를 유튜브 영상으로도 정리했고, 이 글에는 영상에 다 담지 못한 퇴사 달별 계산표와 확인 순서까지 모았다.

🧾 12월 퇴사 연말정산, 회사가 하는 정산에는 무엇이 빠지나

퇴직하는 달에 끝나는 한 번의 정산

재직자는 다음 해 2월에 연말정산을 하지만, 퇴사자는 퇴직하는 달의 마지막 급여를 줄 때 회사가 그해 세금을 한 번 정산한다.

소득세법 제137조 제1항이 퇴직자의 퇴직하는 달 근로소득을 지급할 때 정산하도록 정하고 있고, 이것을 흔히 중도퇴사자 연말정산이라고 부른다.

같은 조 제3항은 공제 신고를 하지 않은 근로자에게 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용하도록 정하고 있다.

그래서 서류를 내지 않고 나오면 배우자 공제도, 카드 공제도, 의료비 공제도 빠진 채로 세금이 정해진다.

건강·고용보험료 특별소득공제도 신청한 경우에만 적용된다고 제52조 제8항에 적혀 있어서, 서류가 없으면 빠진다고 보고 계산했다.

많이 하는 오해는 회사가 정산했으니 그해 세금이 다 끝났다는 생각이다.

빠진 공제는 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 직접 넣어 되찾는다.

영수증에서 볼 칸과 돌려받을 수 있는 한도는 중도퇴사 연말정산, 돌려받을 상한은 결정세액 한 칸이다 글에 정리해 두었으니, 이 글에서는 12월 퇴사에 맞춘 계산에 집중한다.

기간을 따지는 공제와 따지지 않는 공제

국세청의 자주 묻는 연말정산 안내(정책브리핑 게재)는 퇴사 뒤에 쓴 돈을 이렇게 나눠 설명한다.

공제 항목	인정되는 지출	12월 퇴사자에게 뜻하는 것
카드, 의료비, 보험료, 교육비, 주택자금 등	회사에 다닌 기간에 쓴 돈만	12월 31일 퇴사면 사실상 1년 치
연금계좌(연금저축·IRP), 기부금, 국민연금보험료	그해 안에 냈으면 기간과 무관	퇴사 뒤 12월 31일까지 내도 대상

12월 31일에 나가는 사람은 1년 치 가까이 공제받지만, 일찍 나간 사람은 나간 뒤의 지출이 통째로 빠진다.

📊 A씨의 12월 퇴사 연말정산을 직접 계산했다

계산 가정과 공식

A씨와 B씨는 모두 가정 사례이고, 계산에 쓴 가정은 아래와 같다.

A씨는 월급 550만 원을 12개월 받아 총급여가 6,600만 원이고, 12월 31일에 정년퇴직한다.

소득이 없는 아내가 있고, 1년에 카드 2,400만 원, 의료비 300만 원, 보장성보험료 100만 원을 쓴다.

퇴사 정산에는 근로소득공제와 본인 기본공제, 국민연금보험료 공제, 표준세액공제 13만 원, 근로소득세액공제만 들어간다고 가정했다.

5월 신고에서는 아내 기본공제를 더하고, 카드는 총급여 25%(1,650만 원)를 넘긴 부분의 15%를 소득공제로 넣고 한도는 300만 원이다.

여기에 건강·고용보험료 소득공제, 총급여 3%(198만 원)를 넘긴 의료비의 15%, 보장성보험료 12%(한도 100만 원)를 넣고 표준세액공제 13만 원과 비교해 유리한 쪽을 골랐다.

지방소득세 10%를 더했고, 미리 뗀 간이세액은 보지 않고 1년 치 결정세액끼리 비교했다.

항목이 하나씩 들어올 때 줄어드는 세금

단계	줄어드는 세금	남는 세금
퇴사 정산(본인 공제만)	-	571만 6,975원
아내 기본공제	24만 7,500원	546만 9,475원
카드 공제	18만 5,625원	528만 3,850원
건강·고용보험료 소득공제(표준세액공제 대신)	39만 7,950원	488만 5,900원
의료비·보장성보험료 세액공제	30만 300원	458만 5,600원

표를 따라가면 A씨는 5월 신고로 113만 1,375원을 되찾는다.

카드 공제만 보면 18만 5,625원이라 생각보다 작고, 서류를 내야 들어오는 건강·고용보험료 소득공제가 39만 7,950원을 따로 줄인다는 점이 눈에 띈다.

영상에서는 카드 줄과 보험료 소득공제 줄을 합쳐 58만 3,575원으로 보여 주었다.

퇴사한 달별로 되찾는 돈

같은 조건에서 A씨가 1월부터 12월 중 어느 달의 말일에 퇴사했는지에 따라 계산하면 다음과 같다.

퇴사한 달(말일)	퇴사 정산 세금	5월 신고 후 세금	되찾는 돈
1~2월	0원	0원	0원
3월	4만 9,790원	0원	4만 9,790원
4월	18만 879원	12만 5,191원	5만 5,688원
5월	37만 717원	23만 799원	13만 9,918원
6월	91만 2,863원	41만 6,434원	49만 6,429원
7월	168만 9,531원	98만 6,021원	70만 3,510원
8월	245만 7,400원	166만 8,317원	78만 9,083원
9월	325만 9,919원	238만 5,263원	87만 4,656원
10월	407만 8,938원	311만 8,708원	96만 230원
11월	489만 7,956원	385만 2,154원	104만 5,802원
12월	571만 6,975원	458만 5,600원	113만 1,375원

6월 말 퇴사는 49만 6,429원, 12월 말 퇴사는 113만 1,375원으로 차이가 두 배를 넘는다.

늦게 나갈수록 공제받을 지출이 쌓이고 세율 구간도 올라가서, 같은 서류를 내도 되찾는 돈이 커진다.

🔀 퇴사 시점과 재취업 여부가 갈리는 지점

11월 30일과 12월 31일, 한 달이 만드는 차이

A씨가 11월 30일에 퇴사했다면 5월 신고 후 세금은 385만 2,154원이고 되찾는 돈은 104만 5,802원으로, 12월 31일 퇴사보다 8만 5,573원이 적다.

게다가 11월 말에 나간 A씨가 12월에 카드 200만 원과 병원비 25만 원을 썼다면, 그 지출은 근무 기간이 아니라서 공제되지 않는다.

그 지출까지 넣을 수 있었다면 세금이 9만 750원 더 줄었을 것이다.

그래서 큰 병원비나 큰 지출이 정해져 있다면 회사에 다니는 동안 쓰는 편이 공제에 유리하다고 본다.

연금저축이나 IRP는 반대로 퇴사 뒤 12월 31일까지 넣어도 공제 대상이다.

다만 세액공제는 낼 세금까지만 받을 수 있어서 일찍 퇴사한 해에는 넣은 만큼 다 공제되지 않을 수 있는데, 이 한도는 연금저축 세액공제, 결정세액보다 많이 넣으면 생기는 일에서 계산해 두었다.

12월 31일 퇴사자는 회사에 먼저 물어야 한다

법에는 퇴직하는 달 급여를 줄 때 정산하도록 되어 있지만, 12월 31일에 퇴사하는 사람은 실무에서 회사마다 다르게 처리하는 경우가 있다.

퇴사 때 정산으로 끝내는 회사가 있고, 재직자와 함께 2월 연말정산에 넣어 주는 회사가 있다.

2월 연말정산에 넣어 주면 환급이 2월에 바로 반영되고, 퇴사 때 끝냈다면 같은 금액을 5월 신고로 되찾는다.

회사 방식은 내가 확인하지 못했으니, 퇴사 전에 인사팀에 물어보는 편이 가장 빠르다.

같은 해 재취업하면 세금이 합쳐진다

B씨(가정 사례)는 6월 말에 월급 550만 원 회사를 그만두고, 10월에 월급 300만 원 회사에 다시 들어갔다.

전 회사 퇴사 정산에서 B씨의 세금은 91만 2,863원으로 정해졌고, 새 회사의 석 달 치 900만 원만 따로 보면 세금은 0원이다.

그런데 세금은 한 사람의 1년 소득을 모두 합쳐 매기므로, 총급여 4,200만 원으로 합산하면 218만 3,775원이 된다.

소득세법 제138조도 같은 해에 재취직한 근로자의 종전·새 근무지 소득을 합산해 원천징수하도록 정하고 있다.

구분	B씨의 세금
전 회사 퇴사 정산	91만 2,863원
새 회사 석 달 치만 따로	0원
두 회사 합산	218만 3,775원
합산하면 더 내는 세금	127만 912원

따로 정산했을 때보다 127만 912원이 늘어나는 까닭은 합쳐지면서 더 높은 세율 구간에 걸리기 때문이다.

이 계산은 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣은 가정이라, 공제 서류를 냈다면 금액이 줄어든다.

전 회사 원천징수영수증을 새 회사에 내면 합산 정산을 받고, 내지 않았다면 다음 해 5월에 직접 합산해 신고해야 하며 신고하지 않으면 가산세가 붙을 수 있다.

쉬는 기간인 7월부터 9월 사이에 쓴 카드값도 근무 기간이 아니라서 공제되지 않는다.

상황	소득을 합치거나 공제를 넣는 곳	먼저 할 일
같은 해 재취업	새 회사의 다음 해 2월 연말정산	전 회사 원천징수영수증을 새 회사에 제출
재취업하지 않음	다음 해 5월 종합소득세 신고	원천징수영수증과 간소화 자료 준비
12월 31일 퇴사	회사가 넣어 주면 2월, 아니면 5월	퇴사 전에 인사팀에 방식 확인

🗂️ 12월 퇴사 전후에 할 일을 순서대로

내가 정한 확인 순서 다섯 가지

나라면 첫째로, 퇴사 전에 인사팀에 퇴사 정산을 언제 어떻게 하는지부터 묻겠다.

둘째로, 큰 병원비나 큰 지출은 회사에 다니는 동안 쓰도록 일정을 당겨 본다.

셋째로, 마지막 급여를 받은 뒤 근로소득 원천징수영수증을 받아 결정세액을 확인한다.

넷째로, 다음 해 1월 중순 무렵 홈택스에서 간소화 자료가 열리면 내려받아 둔다.

다섯째로, 5월 홈택스 종합소득세 신고에서 빠진 공제를 넣는다.

이 계산에서 빠진 것들

퇴사한 해에 사업소득 같은 다른 소득이 생겼다면 5월 신고에서 근로소득과 함께 합쳐야 한다.

정확한 금액은 홈택스나 국세청 상담센터 126에서 확인하는 편이 안전하다.

❓ 자주 묻는 질문

퇴직금도 5월 종합소득세 신고에 합쳐서 신고하나

퇴직금은 근로소득이 아니라 퇴직소득으로 따로 세금을 매기는 분류과세 대상이라, 5월 신고 금액에 더하지 않는다.

퇴직소득세가 얼마나 나오는지는 퇴직소득세 계산, 근속 15년 6,000만 원이면 59만 원에서 사례로 확인할 수 있다.

퇴사 정산 때 공제 서류를 냈다면 5월에 할 일이 있나

낸 서류의 항목은 이미 결정세액에 반영돼 있으니, 영수증에서 무엇이 들어갔는지 보고 들어가지 않은 항목만 5월에 넣는다.

아내에게 소득이 있으면 배우자 공제는 어떻게 되나

배우자 기본공제는 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하일 때 받고, 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하가 기준이다.

그 기준을 넘으면 이 글 표의 아내 기본공제 24만 7,500원 줄이 사라진다.

오늘은 올해 예상 총급여에 0.25와 0.03을 곱해, 카드 공제와 의료비 공제가 시작되는 문턱부터 적어 두는 편이 낫다.

 

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